Уплата НДФЛ: советы гражданам

site-descr1

ВНИМАНИЕ: Позвоните по телефону 8-923-625-75-05. Мы проконсультируем Вас бесплатно!

Доходом называют экономическую выгоду, как в натуральном, так и в денежном выражении. Согласно НК РФ, каждый гражданин обязан выплачивать в казну подоходный налог. В данной статье мы расскажем о том, как и в каких размерах, он должен вноситься.

Что такое НДФЛ?

НДФЛ представляет собой налог с доходов гражданина, полученных за определенный отчетный период. Его должны уплачивать не только граждане страны, но и нерезиденты, то есть иностранцы, получившие доход на территории России. В статье №207 НК РФ говорится о том, что налоговым резидентом принято считать лицо, находящееся в стране непрерывно более 183 дней. Однако возрастной ценз или ценз оседлости не позволяет автоматически причислять такие лица к плательщикам НДФЛ. Чтобы получить статус налогового резидента, вовсе необязательно иметь гражданство РФ и место постоянной прописки. Иностранцы тоже могут стать налоговыми резидентам, если они получали доходы на территории нашей страны.

Не важно, какой период времени человек провел в России, налоговый кодекс признает резидентами всех наших военнослужащих, находящихся за рубежом, а также представителей органов власти и местного самоуправления, отправленных в командировку за пределы РФ.

Ознакомиться с полным списком доходов, с которых должен уплачиваться НДФЛ, можно в статье №208 НК РФ. В этом списке присутствуют выплаты по страховке, проценты, дивиденды, гонорары, продажа или сдача имущества в аренду, акции и иные виды доходов. Надо сказать, что этот список неполный. В него, к примеру, должны быть включены доходы от развивающегося фриланса.

В статье №217 НК РФ дается список доходов, которые не должны учитываться при уплате налога. Прежде всего это касается госпособий по беременности, родам, уходу за больными детьми, алименты, пенсии, затраты на лечения и многие другие.

Продолжительность одного налогового периода составляет год. Если уплата НДФЛ осуществляется работодателем, то датой отсчета следующего налогового периода будет считаться день, когда была произведена уплата налога. Если физлицо самостоятельно уплачивает НДФЛ, то датой отсчета нового налогового периода будет считаться 1 января следующего года.

Кому и в каком размере платить НДФЛ?

В статье №224 НК РФ приводятся ставки НДФЛ:

• 9% - для дивидендов, ипотечных облигаций и сертификатов;
• 13% - таков размер подоходного налога, предусмотренного для резидентов РФ;
• 15% - для дивидендов, которые были получены физлицом (налоговым резидентом) от юрлица (нерезидента);
• 30% - подоходный налог для физлиц, не являющихся резидентами РФ;
• 35% - для выигрышей, призов и процентных доходов, размер которых превышает установленные ставки.

При получении «белой» зарплаты данный налог удерживается в автоматическом режиме. Его уплатой занимается сам работодатель. Если гражданин получает дополнительные доходы (к примеру, при сдаче квартиры в аренду, гонорар за выступление), то НДФЛ рассчитывается от общей суммы дохода.

Читатели «ЮристН» должны знать о том, что есть налогоплательщики, который обязаны самостоятельно производить уплату НДФЛ. Об этом сказано в статьях №214, №227 и №228 НК РФ.

К ним относятся:

• Адвокаты (юристы), нотариусы и частнопрактикующие;
• Вознаграждения по трудовому или гражданско-правовому договору, который был заключен с юрлицом или физлицом, не являющимся резидентом РФ;
• Доход от продажи физлицом имущества или прав на него;
• Выигрыши в азартных играх, основанных на риске (к примеру, в игровые автоматы);
• Вознаграждение законным наследникам права авторов литературных и научных произведений, а также предметов искусства;
• Подарки от физлиц (исключением являются ИП и лица, попадающие под статью №217 (п.18.1 НК РФ);
• Иные доходы, с которых ваш работодатель не успел или забыл удержать НДФЛ (сюда можно отнести доходы от ценных бумаг и проводимых с ними операций);
• Если несовершеннолетний налогоплательщик согласен на получение подарка, облагаемого НДФЛ, то обязанности по уплате этого налога переходят к его законному представителю (кому-то из родителей, опекуну или усыновителю).

Размер НДФЛ рассчитывается по прошлому налоговому периоду. О том, как правильно это сделать, описано в статье №225 НК РФ.

Чтобы дифференцировать все свои доходы, необходимо учитывать налоговые ставки, указанные в статьях 208, 209, 225, 223 и 217. Для расчета каждой налоговой ставки применяется следующая формула:

НДФЛ (вычисляется в рублях)= Доход по конкретной налоговой базе х Налоговая ставка (если речь идет о 13%, то берем 0,13).

Останется рассчитать общую сумму НДФЛ.

Уплата НДФЛ

Хотите самостоятельно погасить НДФЛ? Для этого вам следует заполнить налоговую декларацию (формат 3-НДФЛ) по итогам минувшего года. Если вами были получены разовые доходы, к примеру, во время работы фрилансером, то их тоже стоит указать.

Документ формата 3-НДФЛ представляет собой бланк, состоящий из 19 листов. Заполнить их самостоятельно совсем несложно. Чтобы не допустить ошибок, попросите сотрудников налоговой  инспекции предоставить вам образцы для написания. В настоящее время существует немало фирм, которые за умеренную плату (около 100-300 рублей) готовы помочь в оформлении декларации.

Прекрасным помощников в этом деле может стать и ваш персональный компьютер. В продаже встречаются различные программы, позволяющие быстро заполнить утвержденную форму и минимизировать ошибки. После того, как вы заполните все необходимые поля, можно распечатать форму на принтере.

Проследите за тем, чтобы все страницы заполненной вами формы были пронумерованы. Декларация подается в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Отнести ее вы можете лично или передать через своего представителя. Рекомендуется приложить к декларации документы, которые подтверждают полученные вами доходы за прошедший налоговый период.

Сроки оплаты НДФЛ

В НК РФ нет четкого определения момента прекращения выплат. Каждый налогоплательщик определяет его самостоятельно. При этом должно соблюдаться одно условие – уплата налогов производится не позднее 15 июля после прошедшего налогового периода.

Если речь идет об уплате налогов с доходов, с которых ваш работодатель не удержал их, то она должна производиться «двумя траншами» и равномерно. Сделать это надо не позднее 30 дней со дня получения на руки налогового уведомления и не позднее 30 дней после первой выплаты.

Сообщаем читателям «ЮристН», что срок исковой давности по уплате НДФЛ не превышает 3 лет. Это означает, что в ближайшие три года сотрудники налоговой инспекции вправе провести тщательную проверку. Уклонение от уплаты НДФЛ влечет за собой наложение штрафных санкций.

Подобные проверки проводятся только при поступлении в налоговые органы письменных заявок, к примеру, от банковского учреждения или от другого гражданина. Отметим, что банки обычно сообщают о крупных суммах денег и о подозрительных финансовых операциях. Вот только значение крупной суммы является относительным. Оно определяется в сравнении со средними суммами, которые поступают на банковский счет. Что же касается ничем неподтвержденных доходов, то отследить и проверить их не представляется возможным. Уплата НДФЛ по таким доходам лишь на совести самого налогоплательщика.